अब GST चोरी करने वालो की खैर नहीं, सरकार ने लिया यह निर्णय!

केंद्रीय सरकार ने मनी लॉन्डरिंग कानूनों को बदलकर जीएसटी नियमों को और कठोर बनाया है। सरकार द्वारा लागू किए गए इस नियम से माल व सेवा कर (GST) में गड़बड़ी करने वालों को खतरा हो सकता है। कारण यह है कि सरकार ने ED (प्रवर्तन निदेशालय) को मनी लॉन्ड्रिंग से जुड़े कानून (PMLA) के तहत GSTN से जानकारी साझा करने की अनुमति दी है।

सरकार का यह कदम मनी लॉन्डरिंग के माध्यम से GST की चोरी को वसूलने में सहायक होगा। GST प्रणाली में गड़बड़ी करने वालों के खिलाफ ED सख्त कार्रवाई कर सकेगी, इससे फर्जीवाड़ा सख्ती से रोका जा सकेगा।

केंद्र सरकार राज्यों के साथ मिलकर GST में फर्जीवाड़ा रोकने के लिए काम कर रही है। GST में फर्जीवाड़ा के कई मामले पिछले कुछ महीनों में सामने आए हैं, जिसमें कई कंपनियों पर भारी रकम छिपाने का आरोप लगाया गया है। एक्सपर्ट्स का मानना है कि ऐसे में सरकार के इस कानून संशोधन के बाद मनी लॉन्ड्रिंग के जरिए की गई GST की चोरी की वसूली में मदद मिलेगी और ED को सीधे GST की चोरी करने वालो पर कारवाई अधिकार मिलेगा।

सरकार ने ED को इतना पावर क्यों दिया?

सरकार ने इनडायरेक्ट टैक्स चोरी और कस्टम टैक्स चोरी को रोका है। सरकार का मानना है कि कई फर्जी कंपनियों ने GST के तहत पंजीकृत होने के बावजूद विदेशी मुद्रा का उल्लंघन किया है। वहीं, बहुत सी कंपनियां पर्जी इनवाइसिंग का उपयोग करके टैक्स चोरी कर रही हैं। ऐसे में, सरकार द्वारा जारी की गई सूचना के बाद ED को GSTN के डेटा का पूरा विवरण मिलेगा।

सरकार के इस संशोधन पर विशेषज्ञों की राय क्या है?

AMRG & Associates (AMRG & Associates) के सीनियर पार्टनर रजत मोहन का काना है कि PMLA के तहत GSTN को अधिसूचित करने से एक कानूनी ढांचा तैयार होगा जिससे बड़े पैमाने पर टैक्स चोरी करने वालों पर शिकंजा कसकर उन्हें बकाया कर देने को बाध्य किया जा सकेगा।

मोहन ने आगे कहा कि, "GSTN टैक्स अपराधियों के बारे में प्रासंगिक जानकारी संबंधित अधिकारियों को दे सकता है ताकि कानून के तहत निर्णय ,जांच और करों की वसूली की कार्यवाही शुरू की जा सके।"’

Nangia Andersen LLP के पार्टनर संदीप झुनझुनवाला ने कहा कि PMLA के तहत GSTN को शामिल करने से ED को GST कानून का उल्लंघन करने वाली जानकारी या सामग्री को GSTN के साथ साझा करने की सुविधा मिलेगी।

झुनझुनवाला ने कहा कि GST अधिनियम की धारा 158 अभी भारतीय दंड संहिता (IPC) के तहत किसी भी अभियोजन के मामले या उस समय लागू किसी भी अन्य कानून के तहत सूचना देने का अधिकार देता है।

धारा 66 की उपधारा 1 के खंड 2 के तहत PMLA के तहत सूचित नहीं किया गया, तो GSTN को PMLA के तहत जानकारी खोजने का अधिकार नहीं था। इस सूचना के साथ GSTN अब सूची में है। पिछले साल नवंबर में सरकार ने ED को आर्थिक अपराधियों की जानकारी गंभीर धोखाधड़ी जांच कार्यालय (SFIO), राष्ट्रीय अन्वेषण अभिकरण (NIA) और भारतीय प्रतिस्पर्धा आयोग (CCI) के साथ साझा करने की अनुमति दी थी।

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भारत में वस्तु और सेवा कर (GST) के बारे में विस्तृत जानकारी:

ववस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) 1 जुलाई, 2017 को भारत में लागू की गई एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली है। इसने केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए कई व्यापक करों, जैसे उत्पाद शुल्क, सेवा कर और मूल्य वर्धित कर को प्रतिस्थापित कर दिया है। वैट). जीएसटी का कार्यान्वयन भारत के कर सुधारों में एक महत्वपूर्ण मील का पत्थर साबित हुआ, जिसका लक्ष्य कराधान संरचना को सुव्यवस्थित करना, आर्थिक दक्षता में वृद्धि करना और एकीकृत राष्ट्रीय बाजार को बढ़ावा देना था।

1. जीएसटी की पृष्ठभूमि और आवश्यकता

प्री-जीएसटी कर संरचना: जीएसटी के कार्यान्वयन से पहले, भारत एक जटिल कर व्यवस्था का पालन करता था जिसमें आपूर्ति श्रृंखला के विभिन्न चरणों में कई कर लगाए जाते थे। इस प्रणाली का व्यापक प्रभाव पड़ा, जिसके परिणामस्वरूप कीमतें बढ़ीं और प्रतिस्पर्धात्मकता कम हो गई।

जीएसटी कार्यान्वयन के उद्देश्य

1. सरलीकरण: जीएसटी का प्राथमिक उद्देश्य विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को एक ही छतरी के नीचे समाहित करके कर संरचना को सरल बनाना था।

2. सामंजस्य: जीएसटी का उद्देश्य राज्यों में कर दरों, प्रक्रियाओं और दस्तावेज़ीकरण में एकरूपता लाना, एक समान बाजार को बढ़ावा देना है।

3. व्यापक प्रभाव का उन्मूलन: इनपुट टैक्स क्रेडिट की अनुमति देकर, जीएसटी का उद्देश्य करों के व्यापक प्रभाव को खत्म करना और संपूर्ण आपूर्ति श्रृंखला में उचित कराधान सुनिश्चित करना है।

4. कर आधार को व्यापक बनाना: जीएसटी का उद्देश्य पहले से अप्रत्यक्ष करों से छूट प्राप्त क्षेत्रों को कर दायरे में लाकर कर आधार को व्यापक बनाना है।

5. व्यापार करने में आसानी: जीएसटी के कार्यान्वयन का उद्देश्य अनुपालन प्रक्रियाओं को सरल बनाना, कागजी कार्रवाई को कम करना और व्यापार करने में आसानी में सुधार करना है।

2. जीएसटी संरचना और घटक

दोहरा जीएसटी मॉडल

भारत दोहरे जीएसटी मॉडल का पालन करता है, जिसमें केंद्र और राज्य दोनों सरकारें समवर्ती रूप से कर लगाती हैं। जीएसटी के दो घटक हैं:

1. केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी): केंद्र सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य आपूर्ति पर लगाया जाता है।

2. राज्य जीएसटी (एसजीएसटी): राज्य सरकारों द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य आपूर्ति पर लगाया जाता है।

एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी): IGST आयात और निर्यात सहित वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाता है। यह केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है लेकिन राज्यों के बीच वितरित किया जाता है।

जीएसटी दरें और वर्गीकरण: जीएसटी को 0% से 28% तक के कई टैक्स स्लैब में संरचित किया गया है। दरों को पाँच श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है: 0%, 5%, 12%, 18% और 28%। खाद्यान्न, स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा जैसी आवश्यक वस्तुओं पर आम तौर पर कम दरों पर कर लगाया जाता है, जबकि विलासिता की वस्तुओं पर उच्च दरें लगती हैं।

रचना योजना: छोटे व्यवसायों के लिए अनुपालन को सरल बनाने के लिए, जीएसटी के तहत एक कंपोजीशन योजना उपलब्ध है। एक निर्दिष्ट सीमा से कम टर्नओवर वाले योग्य करदाता इस योजना का विकल्प चुन सकते हैं और अपने टर्नओवर के एक निश्चित प्रतिशत पर कर का भुगतान कर सकते हैं।

3. जीएसटी पंजीकरण और अनुपालन

जीएसटी पंजीकरण: निर्धारित टर्नओवर सीमा से अधिक वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति में लगी संस्थाओं को जीएसटी के तहत पंजीकृत होना होगा। पंजीकरण करों के संग्रहण और भुगतान की सुविधा प्रदान करता है और इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाने में सक्षम बनाता है।

इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी): जीएसटी करदाताओं को इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने की अनुमति देता है, जिससे उन्हें आउटपुट पर कर देयता के विरुद्ध इनपुट पर भुगतान किए गए कर को समायोजित करने में मदद मिलती है। यह तंत्र करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त करता है और निर्बाध ऋण प्रवाह को बढ़ावा देता है।

जीएसटी रिटर्न और अनुपालन: जीएसटी के तहत पंजीकृत करदाताओं को अपने व्यापारिक लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए नियमित रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। करदाता की श्रेणी और टर्नओवर के आधार पर विभिन्न प्रकार के रिटर्न निर्धारित किए जाते हैं।

4. विभिन्न क्षेत्रों पर जीएसटी का प्रभाव

विनिर्माण और आपूर्ति श्रृंखला: जीएसटी ने आपूर्ति श्रृंखला को सुव्यवस्थित किया है और लॉजिस्टिक अक्षमताओं को कम किया है। इसने निर्बाध ऋण तंत्र प्रदान करके और कर प्रपात को समाप्त करके विनिर्माण क्षेत्र के विकास को भी सुविधाजनक बनाया है।

सेवा क्षेत्र: जीएसटी ने सेवा क्षेत्र में महत्वपूर्ण बदलाव लाए हैं, जो अब एक मानकीकृत कर दर संरचना के अंतर्गत आता है। इनपुट टैक्स क्रेडिट तंत्र ने सेवा प्रदाताओं के लिए लागत कम कर दी है और प्रतिस्पर्धात्मकता में सुधार किया है।

ई-कॉमर्स: जीएसटी का ई-कॉमर्स इंडस्ट्री पर गहरा असर पड़ा है. इसने ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) की अवधारणा पेश की, जिससे विक्रेताओं द्वारा अपने प्लेटफॉर्म पर अनुपालन सुनिश्चित किया जा सके।

लघु और मध्यम उद्यम (एसएमई): जबकि जीएसटी ने कंपोजिशन स्कीम के माध्यम से एसएमई के लिए कर अनुपालन को सरल बना दिया है, प्रारंभिक कार्यान्वयन चुनौतियों और अनुपालन आवश्यकताओं ने कई छोटे व्यवसायों के लिए कठिनाइयां पैदा की हैं।

निर्यात और आयात: जीएसटी ने कर संरचना को एकीकृत करके निर्यात और आयात प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित किया है। इसने निर्यात दस्तावेज़ीकरण को सरल बनाया है और कर रिफंड की सुविधा प्रदान की है, जिससे निर्यातकों के लिए व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा मिला है।

5. चुनौतियाँ और भविष्य का दृष्टिकोण

प्रारंभिक कार्यान्वयन चुनौतियाँ: जीएसटी के प्रारंभिक कार्यान्वयन में तकनीकी गड़बड़ियों, अनुपालन मुद्दों और पहले की कर व्यवस्था के आदी व्यवसायों के प्रतिरोध जैसी चुनौतियों का सामना करना पड़ा। हालाँकि, सरकार ने इन चुनौतियों से निपटने के लिए लगातार प्रयास किए हैं।

सरलीकरण और युक्तिकरण: सरकार ने जीएसटी को सरल बनाने के लिए कई उपाय किए हैं, जिनमें बार-बार दरों में संशोधन, कर स्लैब का युक्तिकरण और अनुपालन प्रक्रियाओं का सरलीकरण शामिल है। इन प्रयासों का उद्देश्य जीएसटी को अधिक व्यापार-अनुकूल बनाना और अनुपालन बोझ को कम करना है।

डिजिटल परिवर्तन और स्वचालन: जीएसटी के कार्यान्वयन ने विभिन्न प्रक्रियाओं के डिजिटलीकरण को आवश्यक बना दिया है। प्रौद्योगिकी और स्वचालन को अपनाने से अनुपालन को सुव्यवस्थित करने, पारदर्शिता बढ़ाने और कर चोरी को कम करने में मदद मिली है।

भविष्य का आउटलुक: जीएसटी एक उभरती हुई कर व्यवस्था है, और सरकार इसके कार्यान्वयन को परिष्कृत और बेहतर बना रही है। भारत में जीएसटी के लिए भविष्य का दृष्टिकोण आशाजनक है, जिसमें कर अनुपालन में वृद्धि, सरलीकृत कर संरचना, बढ़ी हुई आर्थिक दक्षता और व्यापार करने में आसानी में सुधार सहित अपेक्षित लाभ शामिल हैं।

भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) देश के कर परिदृश्य में एक महत्वपूर्ण सुधार का प्रतिनिधित्व करता है। एक ही छतरी के नीचे कई करों को एकीकृत करके, जीएसटी ने कर संरचना को सरल बनाया है, पारदर्शिता को बढ़ावा दिया है और कर प्रपात को समाप्त किया है। हालाँकि प्रारंभिक कार्यान्वयन के दौरान चुनौतियाँ आई हैं, लेकिन उनसे निपटने के लिए सरकार के प्रयास जारी हैं। डिजिटल प्रौद्योगिकियों को अपनाने के साथ-साथ जीएसटी के निरंतर सरलीकरण और युक्तिकरण के साथ, भारत कर अनुपालन में वृद्धि, अधिक व्यापार-अनुकूल वातावरण और बेहतर आर्थिक विकास सहित दीर्घकालिक लाभ प्राप्त करने के लिए तैयार है।